Может ли ИП на УСН (6%) и ПСН с работниками учесть страховые взносы «за себя» при расчете налога по УСН не пропорционально дохода?

Comments

• Добрый день! 
  

  Цитата: Пожалуйста помогите разобраться с вопросом порядка учета за 2021 год, страховых взносов ИП за себя (с наемными работниками)  при совмещении налоговых режимов, а именно ПСН и УСН, для целей снижения стоимости патента и налога по УСН (6%). Страховые взносы сотрудников разделены пропорционально, так как они одинаково задействованы и в ПСН и в УСН. УСН составляет 5 % от общего объема, поэтому все страховые взносы уходят в ПСН ( а они там лишние). Можно ли страховые взносы ИП за себя отнести к вычетам по УСН непропорционально дохода ?

  В прошлые годы, когда масса ИП совмещало УСН "доходы" и ЕНВД, у налоговиков было устоявшееся мнение, что в рамках страховых взносов за себя ИП может распоряжаться самостоятельно, относя по своему усмотрению на УСН и на ЕНВД в любом соотношении. Вплоть до отнесения только на один вид налогообложения.
  
  Когда ЕНВД отменили и ИП массово подались в сторону ПСН, вполне справедливо было ожидать такого же отношения в части сочетания УСН и ПСН.
  Но, увы, оказалось, что никаких традиций и сохранения логики в налоговых отношениях гнет и в сочетании УСН и ПСН в отношении страховых взносов за себя ИП обязан распределять эти взносы пропорционально выручке.
  Такое на сегодняшний день устоявшееся мнение налоговиков.
  Можете поискать темы с подобными вопросами, там есть ссылки на письма ФНС.
  
  Успехов!
• Здравствуйте Александр!Спасибо за ответ. Ждала именно Вашего ответа. Но нашла еще одно Ваше мнение и честно не знаю, что делать. 
  Александр Погребс Главный консультант
  4 марта 2021 в 08:56
  
  Добрый день!
  
  Поскольку речь идёт о взносах ИП за самого себя, то тут всё просто. 
  ИП вправе самостоятельно определять, по какому налогу и какую часть уплаченной страховой суммы он может направить в уменьшение. 
  Главное, чтобы за отчетный период (квартал) взносы были уплачены. А далее Вы уже сами направляете туда, куда хотите. Проще с Патентом. Сумма известна заранее, сроки тоже. Если страховой суммы достаточно, чтобы уменьшить очередную сумму по патенту до нуля, то и используйте всю её в уменьшение. Если страховых взносов уплачено больше, чем предстоит заплатить за патент, то разделите - оставшуюся сумму вносов направьте на уменьшение авансового платежа по УСН...
  
  Короче говоря, никаких пропорций считать не требуется, ИП вправе сам по собственному усмотрению делить страховые взносы и направлять на уменьшения стоимости патента или авансового платежа по УСН.
• Цитата: Но нашла еще одно Ваше мнение и честно не знаю, что делать.

  Перечитать то, с чего я начал:
  

  Цитата: В прошлые годы, когда масса ИП совмещало УСН "доходы" и ЕНВД, у налоговиков было устоявшееся мнение, что в рамках страховых взносов за себя ИП может распоряжаться самостоятельно, относя по своему усмотрению на УСН и на ЕНВД в любом соотношении. Вплоть до отнесения только на один вид налогообложения.Когда ЕНВД отменили и ИП массово подались в сторону ПСН, вполне справедливо было ожидать такого же отношения в части сочетания УСН и ПСН.

  Вы нашли моё сообщение начала периода, когда массово переходили с ЕНВД на ПСН. И мы все искренне верили, что позиция не изменится, а она изменилась.
  
  И я это писал не для того, чтобы украсить свою речь воспоминаниями, а для того, чтобы пояснить изменение позиции. И обратить внимание, на это изменение позиции.
  Если Вы растерялись, прочитав моё старое мнение, значит, Вы не поняли, о чем я Вам написал. Или невнимательно прочитали.
  
  Успехов!
• Спасибо!