Уведомление о контролируемых сделках

Comments

• Здравствуйте!
  Посмотрите статью"Как подготовить документы по контролируемой сделке: рекомендации от ФНС"
  http://xn------5cddaldmqmlac0dvajoe7aqdjr1g0l.ru.nds.monster/index.php?id=353574
• Цитата: Добрый день!Налоговая прислала письмо о том, что до 20 ноября нужно прислать уведомление о контролируемых сделках, доходы и расходы по которым признаются в соответствии с гл.25. Статью 105.14 НК РФ читала читала, так до конца и не понимаю, какие сделки являются контролируемыми. Нужно нам будет отчитываться или нет, если мы изготавливаем и реализуем электрощитовую продукцию предприятиям, еще есть экспорт в Казахстан. Помогите разобраться, пожалуйста.

  
  
  Отталкиваться надо еще и от того, являются ли Ваши покупатели по отношению к Вам взаимозависимыми. Кроме того, для подачи уведомления имеет значение оборот за 2012 год по таким сделкам.
• Я правильно понимаю, если прибыль, а не сумма контракта от одного конрагента превысила 100 млн руб за 2012 год, тогда это контролируемая сделка
• Цитата: Я правильно понимаю, если прибыль, а не сумма контракта от одного конрагента превысила 100 млн руб за 2012 год, тогда это контролируемая сделка

  
  
  Нет, не правильно. Это оборот. Почитайте подборку по трансферному ценообразованию в любой СПС.
  
  Вопрос: О порядке заполнения Уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@.
  
  Ответ:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
  
  ПИСЬМО
  
  от 26 октября 2012 г. N ОА-4-13/18182
  
  ФНС России в рамках своей компетенции рассмотрела письмо. По вопросам, касающимся заполнения Уведомления о контролируемых сделках, сообщает следующее.
  
  1. Вопрос:
  
  Планируется ли устранить несоответствие показателей строки 300 разд. 1А (заполняется по данным БУ, т.е. с учетом экспортной пошлины) и строки 140 разд. 1Б (без таковой)? В строке 300 разд. 1А указывается сумма доходов по контролируемой сделке (группе однородных сделок), определяемая в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за календарный год в рублях. Строки 130, 140 разд. 1Б требуют указывать информацию о цене/стоимости без пошлин, но в соответствии с БУ. Вместе с тем согласно правилам БУ (Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н) показатель "Выручка" в строке 2110 Отчета о прибылях и убытках формируется с учетом экспортной пошлины.
  
  Ответ:
  
  В поле 140 разд. 1Б Уведомления о контролируемых сделках (далее - Уведомление) указывается стоимость предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае отсутствия стоимости в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета (без НДС, акцизов и экспортных пошлин).
  
  В п. 300 разд. 1А отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок), определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за календарный год в рублях.
  
  Порядок ведения бухгалтерского учета доходов определяется Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. В п. 3 данного Положения прямо говорится о том, что суммы налога на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж, экспортные пошлины и иные аналогичные обязательные платежи доходами не признаются. Соответственно, как в поле 140 разд. 1Б, так и в п. 300 разд. 1А отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) без НДС, акцизов и экспортных пошлин.
  
  В Приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" указана сфера его действия - утверждение форм бухгалтерской отчетности. Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности организаций установлены Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н. В п. 23 данного Положения по бухгалтерскому учету установлено, что Отчет о прибылях и убытках должен содержать показатель "выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей (нетто - выручка)", то есть выручка отражается без экспортной пошлины.